Skip to content

Gastouders en het zelfstandig ondernemerschap voor de inkomstenbelasting 2025

13 juni 2025 - Posted inNieuws

Gastouders die aan bepaalde criteria voldoen, kunnen voor de inkomstenbelasting worden aangemerkt als zelfstandig ondernemer. Dit biedt toegang tot extra aftrekposten en fiscale voordelen. Veel gastouders zijn zich hier niet van bewust en laten daardoor geld liggen. Hieronder volgt een korte uitleg over het zelfstandig ondernemerschap voor de inkomstenbelasting, de voorwaarden die hiervoor gelden en de aftrekposten waar je als gastouder mogelijk recht op hebt.

Zelfstandig ondernemer

Uren- en omzetcriterium

Om voor de inkomstenbelasting als zelfstandig ondernemer te worden aangemerkt, is het allereerst van belang dat je voldoet aan het urencriterium: je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dit zijn alle uren die je werkt aan de opvang en de bedrijfsvoering, zoals:

  • opvang van kinderen (let op: drie kinderen één uur opvangen = één arbeidsuur)
  • voorbereiding
  • schoonmaakwerkzaamheden
  • administratie
  • inkopen
  • reclame
  • volgen van cursussen
  • kennismakingsgesprekken met nieuwe vraagouders

Een goede urenregistratie op dagbasis is belangrijk, zeker als je de 1.225 uur niet alleen met opvanguren behaalt. De Belastingdienst kan hierom vragen.

Daarnaast geldt dat je meer dan 50% van je werkzame tijd aan je onderneming moet besteden. Deze eis geldt echter niet in het opstartjaar.


Andere criteria

Naast het urencriterium spelen ook andere factoren een rol bij de beoordeling of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting:

  • Opdrachtgevers: Een gastouder moet meerdere opdrachtgevers hebben. Dit zijn de vraagouders waarmee een gastouder een overeenkomst heeft afgesloten ten aanzien van de kinderopvang. Minimaal drie opdrachtgevers op jaarbasis wordt vaak als handvat gegeven. Hierbij mogen de opdrachtgevers niet alleen mensen zijn met wie tevens een familieband bestaat
  • Ondernemersrisico’s: Een gastouder moet ondernemersrisico’s lopen. Voor een gastouder zijn dit onder meer: het continuïteitsrisico, kinderen ontgroeien namelijk op een gegeven moment de opvang en hiervoor zullen dus nieuwe kindjes in de plaats moeten komen. Daarnaast loopt een gastouder aansprakelijkheidsrisico’s en uiteraard debiteurenrisico’s. Hoewel een gastouderbureau een wettelijke kassiersfunctie vervult, blijft de gastouder het debiteurenrisico lopen over haar vorderingen op de vraagouders
  • Bekendheid en acquisitie: De bekendheid naar buiten / acquisitie kan door een gastouder bijvoorbeeld plaatsvinden middels een Facebookpagina. Daarnaast kan een gastouder haar opvang laten registeren bij de Kamer van Koophandel, dit is op zich geen eis, maar geeft wel een bepaalde professionaliteit aan

Extra aftrekposten

Zakelijke kosten mag je altijd aftrekken van je omzet, ongeacht of je als ondernemer wordt aangemerkt. Denk aan:

  • EHBO-cursussen en herhalingen
  • VOG-aanvraag
  • voeding, speelgoed en knutselmateriaal
  • vakliteratuur
  • cursussen zoals de Kiki VVE-training
  • overige aantoonbare kosten voor de opvang

Wanneer je wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting, kun je daarnaast gebruikmaken van extra aftrekposten in 2025:

  • Zelfstandigenaftrek: € 2.470 (2025)
  • Startersaftrek (max. 3 jaar): € 2.123 (2025)
  • Mkb-winstvrijstelling: 12,7% (2025) van de winst (na ondernemersaftrek)

Aangifte inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen

Uiteindelijk neemt een gastouder, eventueel via een extern adviseur, zelf een standpunt in de aangifte, inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen in of zij zichzelf ziet als zelfstandig ondernemer en dus voldoet aan de criteria die hiervoor gelden. Indien dit het geval is, geeft zij haar inkomen op als ‘winst uit onderneming’, en anders als ‘resultaat uit overig werk’.


Meer weten?

Wil je weten of jij ondernemer bent of kunt worden? Of heb je vragen over jouw specifieke situatie als gastouder in 2025?
Neem dan gerust contact met ons op.

Bekijk ook eens deze berichten